Понятие и признаки банкротства

Последствия преднамеренного банкротства

Наиболее явственные последствия преднамеренного банкротства – это то, что   предприятие или индивидуальный предприниматель не может отдать долг кредиторами и заплатить налоги государству. Для руководителей, учредителей, бизнесменов в таком случае наступает уголовная, административная или субсидиарная ответственность, в зависимости от величины ущерба, который нанесен кредиторам и государству. Если неплатежеспособность субъекта предпринимательства наступила в результате преднамеренного банкротства – последствия неприятны, как для кредиторов, так и для предпринимателей.

Последовательность событий, предшествующих возбуждению дела о банкротстве организации

В целом, возбуждению дела о банкротстве предшествует ряд событий (рисунок 1).

Последовательность событий, предшествующих возбуждению дела о банкротстве организации

Таким образом, при банкротстве организации, изначальными факторами являются возникновение финансовых проблем, которые могут быть определены как проблемами в области производственно – сбытовой деятельности, так и проблемами системы управления. Данные проблемы ведут к потере платежеспособности компании, т.е. организация не может в установленный срок расплатиться со своими кредиторами по текущим обязательствам. Далее происходит накопление задолженности, а кредиторы, для ее истребования вынуждены обратиться в суд, что ведет к возбуждению дела о банкротстве. Необходимо отметить, что на любой стадии судебного процесса между кредитором и должником может быть заключено мировое соглашение.

Процедура банкротства предприятия

Процедура банкротства предприятия имеет свое начало с оформления заявления, в котором выражаются требования по выдаче должнику статуса банкрота.

Инициатором подачи заявления может стать как сам должник, так и кредиторы, перед которыми у него имеются обязательства.

Арбитражный суд проводит анализ обоснованности данного прошения. Для этого проводится комплекс мероприятий по определению возможной фиктивной или умышленной несостоятельности.

Разберем, как проводится диагностика банкротства предприятия на примере стандартной организации.

Само по себе банкротство состоит из нескольких последовательных этапов:

. Наблюдение. На данной стадии определяется реальный уровень платежеспособности компании, претендующей на статус банкрота.

Анализ проводится государственными органами и обеспечивает полную сохранность имущества, принадлежащего будущему банкроту. Этот этап банкротства длится около трех-четырех месяцев;

. Финансовое оздоровление. Данная процедура направлена на спасение организации от последующей ликвидации.

Для этого проводится комплекс мероприятий по восстановлению платежеспособности и выплате долгов.

Арбитражный суд утверждает специальный график погашения долгов, подвергаемых процедуре реструктуризации.

Руководству запрещено своими действиями увеличивать долг предприятия. Финансовое оздоровление может затянуться на срок около 2-х лет;

. Внешнее управление. При соответствующих требованиях кредитных организаций суд может провести назначение внешнего руководства компанией-должником.

Срок исполнения обязанностей по должности внешнего руководителя не может превышать 18 месяцев.

При осуществлении внешнего управления организация избавляется от получения штрафов и пеней по обязательствам.

. Конкурсное производство. Последний, но от этого не менее важный этап.

Целью данной стадии становится реализация имущества на торгах с целью погашения всех задолженностей. Назначается конкурсный управляющий.

Срок проведения торгов опять же не может превышать 18 месяцев.

Управление банкротством предприятия – достаточно трудоемкий и продолжительный по времени процесс. По этой причине законодательство предусматривает упрощенную процедуру банкротства.

Что такое банкротство и каким оно бывает

Процедура банкротства юридических и физических лиц регулируется Федеральным законом от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В ст. 2 закона прописано, что банкротство – это государственная процедура, которая признает должника неспособным платить по кредитам и другим долгам

. Банкротство предприятий рассматривается уполномоченным государственным органом (арбитражным судом).

То есть банкротство позволяет ликвидировать собственника бизнеса в еще большие долги. Кроме того, банкротство юридического лица позволяет кредиторам вернуть частично или полностью свои деньги за счет имущества предприятия-должника.

На практике банкротство может быть нескольких видов:

1. реальное;
2. умышленное;
3. фиктивное;
4. банкротство бизнеса;
5. условное (временное).

Реальное банкротство

подразумевает собой полную неспособность предприятия оплатить кредиторское обязательства даже за счет собственного или заемного капитала. То есть кредиторская задолженность в несколько раз превышает размер капитала фирмы. В этом случае организация объявляется арбитражным судом несостоятельной.

Умышленное банкротство

относится к незаконному виду ухода от обязательств. При умышленной несостоятельности собственник бизнеса специально создает такие условия, чтобы предприятие было признано банкротом (взято много кредитов, искусственно завысило долги компаний-партнеров, незаконно вывело деньги на личные нужды). Если арбитражный суд выявит критерии умышленного банкротства, то дело передается в суд для привлечения собственника бизнеса или руководителя предприятия к уголовной ответственности.

К фиктивному банкротству

относятся ложные объявления фирмы о ее несостоятельности, то есть учредитель или генеральный директор намеренно скрывает активы организации для получения личной выгоды. При условии, что арбитражный суд в ходе банкротства юридического лица выявит критерии фиктивного банкротства, то дело также передается в суд – там будут выявлены виновные в сокрытии информации об активах лица, и их привлекут к уголовной ответственности.

Следующие 2 вида банкротства можно отнести к несудебным: банкротство бизнеса и временное банкротство.

Банкротство бизнеса

– это сложивший термин, когда предприятие перестает работать и ликвидируется. По сути, фирме не обязательно подавать заявление на банкротство. Если юридическое лицо перестало вести деятельность и у него остались небольшие долги, то фирму можно просто ликвидировать. Имущество предприятия продается и, таким образом, погашается вся задолженность перед кредиторами. В этом случае подавать в арбитражный суд на банкротство юридического лица не требуется, а при ликвидации предприятия указывается, что собственник бизнеса признает несостоятельность и ликвидирует организацию.

Следующий вид банкротства – временное

илиусловное . Чаще всего данный вид банкротства также не приводит к подаче заявления в арбитражный суд. Временным банкротом признается организация, которая закупила много сырья и материалов в тот период времени, когда деятельность пошла на спад (пример – «сезонный» бизнес). То есть с одной стороны у компании много товара и задолженности перед поставщиками, а с другой стороны – покупатели не платят по счетам и товар не продается.

В этом случае при правильном антикризисном управлении, компания может выйти из условного банкротства спустя некоторое время. Проводить реальное банкротство не потребуется.

Другими словами, можно сказать, что банкротство предприятия – это наиболее эффективный способ вывести из бизнеса убыточное предприятие

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

УК РФ установлен запрет на совершение действий противоправного характера и нормы наказания по ним, в том числе при:

• банкротстве — ст. 195;
• банкротстве преднамеренном — ст. 196;
• банкротстве фиктивном — ст. 197.

В случае обнаружения сведений, подтверждающих преднамеренность преступления, информация для проверки направляется в структуру ОВД либо расследуется представителями структур, обнаруживших преступление.

Вопросы в отношении преднамеренного ухудшения состояния предприятия передаются для рассмотрения районному суду, подследственность преступлений определяется по месту его окончания.

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

В качестве меры наказания могут быть применены:

• штраф (от 200 тыс.руб. до 500 тыс.руб.);
• работы принудительного характера (до 5 лет);
• лишение свободы (до 6 лет) с выплатой штрафа (до 200 тыс.руб.).

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб. При сумме урона от преступных действий меньше указанного значения в отношении виновного используется мера административной ответственности (ст. 14 КоАП):

• применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
• в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Правила закрытия фирмы с долгами

Предприятие не приносит доход? Привычка держаться за бизнес «до последнего» все больше «затягивает в долговую трясину»? Приняли решение закрыть фирму?

В процессе коммерческой деятельности приходится принимать даже непопулярные решения. Вот только вопрос, как закрыть фирму, имеющую долги? Тем более, если кредиторская нагрузка постоянно растет.

Первый вариант — при наличии средств для закрытия образовавшейся задолженности

Добровольное закрытие фирмы в этом случае признается оптимальным вариантом. Правда, предварительно потребуется привести в порядок всю документацию. Ведь к ликвидируемому предприятию непременно проявят повышенный интерес проявляют различные контролирующие органы.

Необходимо будет оформить документы на ликвидацию юридического лица (заявление, составленное по формам Р-15001 и 15002, а также сообщение о начале процедуры ликвидации С-09-04). Передать их в налоговую.

Официально уведомить о закрытии фирмы фонд соцстраха и «пенсионный». Подать объявление в «Вестник государственной регистрации» и заказными письмами проинформировать контрагентов.

Составить промежуточный баланс, где будут указаны все требования кредиторов. Заверенные у нотариуса копии (бухгалтерского документа и квитанции уплаты госпошлины), подтверждение размещенного в «Вестнике» объявления — направляются в ИФНС.

После завершения расчетов с кредиторами и контрагентами – составляется заключительный ликвидационный баланс (форма 16001). После этого можно получать свидетельство о закрытии юридического лица.

Все документы, собираемые для добровольной ликвидации фирмы, необходимо «прошить», «пронумеровать», а затем заверить у нотариуса.

Закрыть фирму с долгами, при невозможности их погашения, позволяет процедура «банкротство юридических лиц» по упрощенной или общей схеме. 

Упрощенная процедура признания компании несостоятельным должником

Используется, в соответствии с законом 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», при обязательном соблюдении следующих условий:

• все учредители согласны с необходимостью ликвидации компании через банкротство;
• имеются требования кредиторов о возврате заемных средств;
• невозможно исполнить долговые обязательства за счет финансовых средств и прочих активов юридического лица;
• правильно составлен ликвидационный баланс, свидетельствующий о несостоятельности фирмы.

Проще говоря, учредители принимают соответствующее решение о закрытии компании. После чего составляется реестр кредиторов и направляется уведомление о начале процедуры в ЕГРЮЛ. Проводится инвентаризация активов, подтверждающая невозможность погасить все долги. На основании этого в арбитражный суд направляется обращение о признании фирмы банкротом.

Суд определяет конкурсного управляющего, который и занимается приемом требований кредиторов и выполнением финансовых обязательств. Используя имеющиеся в собственности предприятия средства, конкурсный управляющий начинает погашать долги. Кредитные обязательства, для исполнения которых «не хватает» средств, все равно считаются погашенными. А юридическое лицо — ликвидированным. 

Общая схема банкротства

В этом случае суд в первую очередь проверяет, действительно ли имеются признаки несостоятельности предприятия. Если заявление признается обоснованным, начинается сама процедура. В этом случае банкротство юридических лиц предполагает следующие этапы:

1. Наблюдение – в течение 4 – 7 месяцев анализируется финансово-хозяйственное состояние фирмы. Проводится собрание кредиторов и создается реестр их требований. Назначенный конкурсный управляющий составляет график погашения долгов организации.

2. Финансовое оздоровление, что может потребовать около двух лет. На этом этапе проводится реструктуризация долга. Если и это не поможет закрыть все долговые обязательства, наступает следующий этап банкротства юридического лица.

3. Внешнее управление – около 24-х месяцев. Назначенный арбитражем управляющий начинает руководить фирмой, разрабатывает новую стратегию, проводит конкретные мероприятия по восстановлению платежеспособности фирмы.

4. Конкурсное производство – обычно этот этап длится до полугода. На этом этапе банкротства активы несостоятельной компании реализуются с торгов. Полученные средства направляются в счет погашения долгов кредиторам. Если вырученных денежных средств не хватит – остальные обязательства списываются с должника.

Нормативное регулирование

Свод законов и
ряд норм международного права утверждают
процедуру, при которой устанавливают
банкротство должника. В зависимости от
субъекта и формы задолженности обращаются
к следующим законам:

• Банкротство юридических
  лиц признают по 64 и 65 статьям ГК РФ.
  Уголовное наказание предусматривают
  к юридическим лицам с признаками
  фиктивности и преднамеренного
  банкротства.

• Гражданское банкротство
  — ФЗ «О несостоятельности» № 127 от
  26.10.2002 с внесенными поправками. Если
  обнаружены признаки фиктивного
  банкротства физического лица, обращаются
  к законам УК РФ.

• Защита интересов
  кредитора — тот же закон, который
  применяют к гражданам. В случаях
  залогового кредита используют положения
  996 статьи ГК РФ.

Особенности банкротства отдельных категорий предприятий

Рассмотрим некоторые особенности банкротства особых категорий организаций.

Градообразующее предприятие

Согласно действующему законодательству, градообразующая организация – это организация, численность персонала которой превышает ¼ работающих жителей данного населенного пункта.

Превышение штатной численности в размере 5 000 человек является основанием для отнесения предприятия к числу градообразующих.

Особенности банкротства градообразующих предприятий следующие:

• процедуры финансового оздоровления и внешнего управления отдаются в ведение РФ, ее субъекта или МО и влекут за собой предусмотренные законом особенности;
• если банкротство градообразующих предприятий привело к необходимости продажи имущества, то она проводится при условии сохранения покупателем 50% рабочих мест.

Стратегические предприятия

К стратегическим относят унитарные предприятия, ПАО, деятельность которых заключается в производстве оборонной продукции, чьи акции должны принадлежать государству.

Сюда же включают оборонные промышленные фирмы и организации уголовно-исполнительной системы.

Несостоятельность организаций такого типа имеет свои особенности:

1. Банкротство стратегических предприятий и организаций предусматривает увеличенный срок просрочки выплаты обязательств – 6 месяцев, а также иной уровень «порога подведомственности» — 500 000 рублей;
2. Арбитражный управляющий подобного рода фирмы обязан иметь стаж работы на стратегических предприятиях, соответствующее образование и опыт;
3. Внешний управляющий не имеет права отказаться от исполнения государственного оборонного заказа.

Банкротство – вынужденная мера, требующая строго соблюдения законодательных требований.

Видео о банкротстве предприятия:

https://youtube.com/watch?v=af9oJc2a9cc

Последствия банкротства предприятия

Последствия банкротства предприятия делятся на (1) негативные и (2) позитивные.

Негативные заключаются в финансовых потерях кредиторов, необходимости увольнения нанятых работников, денежных и временных затратах, ослаблении соответствующего звена народного хозяйства.

Невзирая на множество негативных последствий банкротства, в этом процессе можно найти и положительные стороны:

1. Появление возможности организации нового, более надежного, продуманного и эффективного бизнеса;
2. Выплата всех налоговых обязательств;
3. Отстранение неквалифицированного, не способного эффективно управлять руководства;
4. Максимально возможное удовлетворение требований кредиторов.

Признаки банкротства: формальные и неформальные

Основная цель любого предпринимателя – получение прибыли. Так, главным ориентиром компании становится высокая рентабельность. Ведущую роль в успехе той или иной компании играют непосредственно управляющие.

Грамотное управление предприятием требует краткосрочных и долгосрочных планов

Однако также важно умение своевременно реагировать на появление первых признаков потери платежеспособности, которые могут проявляться в виде убытков или иного ущерба

В том случае, если компания сможет своевременно распознать вероятность возникновения банкротства, то она получит шанс на восстановление своего финансового положения. В противном случае она будет объявлена банкротом в порядке арбитражного суда.

К формальным признакам банкротства относятся следующие:

• Общая сумма задолженности превышает 300 000 рублей с учетом обязательств по товарам/услугам, обязательства перед кредиторами, займы, долги по заработным платам сотрудникам, денежные компенсации, какие-либо надбавки, выходные пособия, отпускные, больничные листы, обязательства перед учредителями, а также обязательства по налоговым платежам.
• Невыполнение поставленных обязательств длится более трех календарных месяцев подряд. В том случае, если соответствующий срок меньше, то это будет недостаточным условием для проведения процедуры банкротства. Заявление о признании того или иного лица финансово несостоятельным судебный орган примет только при соблюдении всех условий, которые устанавливает Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве)” Российской Федерации.

К неформальным признакам банкротства относятся следующие:

• Предоставленный пакет документов не соответствует установленным требованиям закона, либо он был предоставлен с нарушением сроков.
• Финансовые признаки. К таковым можно отнести изменение коэффициентов ликвидных активов организации, изменения в материально-производственных запасах, снижение прибыли фирмы, а также увеличение объемов долгов.
• Проблемы с управлением. Низкая эффективность менеджмента компании также может привести к банкротству.

Признаки несостоятельности отдельных категорий юрлиц

​К отдельным категориям юрлиц Закон относит специфические организации, банкротство которых, как правило, является резонансным.

Что касается признаков банкротства – они в целом схожи, но следует учитывать, в частности, следующие обстоятельства:

• Долг сельскохозяйственной организации должен составлять минимум полмиллиона рублей.
• Признаки банкротства кредитной организации – 14-дневная просрочка исполнения денежных требований кредиторов и (или) недостаточность активов для погашения таких обязательств (обязанностей).
• Признаки банкротства стратегических организаций и предприятий – 6-месячная просрочка исполнения денежных обязательств (обязанностей) на общую сумму минимум 1 млн. рублей.
• Для кредитных организаций (банков), кредитных кооперативов, МФО, страховых, клиринговых организаций, организаторов торговли и других финансовых организаций установлены свои правила подачи заявления о банкротстве, введения и осуществления тех или иных процедур.
• Специальный порядок банкротства предусмотрен для застройщиков (с 1 января 2018 года он будет серьезно изменен).

К любой организации, для которой Закон устанавливает специфические требования к порядку проведения банкротства, общие правила применяются, если специальными нормами не установлено иное.

Признаки банкротства

В мировой юридической практике выделают два основополагающих принципа определения банкротства предприятия. Первым признаком (принципом) выступает неплатежеспособность (отсутствие либо недостаточность денежного потока, означающая неспособность предприятия-должника отвечать по своим обязательствам). Вторым признаком считается неоплатность и состояние структуры баланса, основанное на превышении пассивов над активами.

Нужна консультация преподавателя в этой предметной области? Задай вопрос преподавателю и получи ответ через 15 минут! Задать вопрос

В отечественной судебной практике используются такие признаки, как сумма долга и просрочка по его уплате более чем на три месяца.

На сегодняшний день основными признаками банкротства предприятия являются:

• неспособность покрыть долги;
• неспособность выплатить обязательные платежи — налоги, сборы и иные обязательные;
• констатация наличия признаков неплатежеспособности должника Арбитражным судом.

Замечание 1

Так или иначе, в основе банкротства предприятия лежит его неплатежеспособность, которая, с одной стороны считается наиболее общим критерием несостоятельности, а с другой – служит основанием для инициации процедур банкротства.

Стадии процесса банкротства компаний

Само понятие несостоятельности банкротства и присущие ему критерии предполагает несколько этапов судебного производства, на протяжении которых интересы сторон соблюдает арбитражный управляющий.

1. Наблюдение. За трехмесячный период, отведенный на данный этап законом о банкротстве, конкурсный управляющий проверяет достоверность объявленных признаков для признания должника неплатежеспособным:

• собирает всю доступную информацию об имуществе, принадлежащем потенциальному банкроту;
• формирует реестр собственности, прибегая при необходимости к независимой оценке;
• информирует кредиторов о начале процедуры признания несостоятельности;
• предпринимает комплекс мероприятий, направленный на выявление скрытых активов заемщика;
• проверяет все сделки с имуществом, проведенные за трехлетний период.

1. Финансовое оздоровление. Понятие применяется, если в ходе анализа экономического положения дел потенциального банкрота выясняется, что не всё так плохо, как кажется, и компания обладает необходимыми резервами для восстановления работоспособности. Арбитражный управляющий выносит на обсуждение собрания кредиторов список мер для спасения компании от разорения, подтвержденный расчетами. Для прогноза обычно используется коэффициент восстановления платежеспособности компаний. Если эффективность предложенного специалистом метода доказана, то на предприятии начинают внедрять обозначенный состав мероприятий.
2. Внешнее управление. Такая мера может быть применена после процедуры санации или вместо нее. Обычно к внешнему управлению прибегают в том случае, если первопричина возникновения признаков и критериев банкротства на несостоятельности компании кроется в неэффективном управлении потенциальным банкротом.
3. Если использование спасательных действий невозможно либо они не принесли должных результатов, арбитражный управляющий подготавливает и проводит аукционные торги по распродаже имущества должника посредством электронных площадок чтобы удовлетворить требования кредиторов.

Понятие формальных и неформальных признаков и критериев банкротства

Кроме математических критериев для оценки банкротства, существуют признаки распознавания банкротства юридических лиц, среди которых различают формальные.

1. Предприятие несет убытки.
2. Недостаточность оборотного капитала.
3. Привлечение займов и кредитов на условиях, невыгодных для заемщика.
4. Нарушение сроков оплаты кредитов.
5. Наличие дебиторской задолженности.
6. Расторжение контрактов с постоянными партнерами.

Среди неформальных признаков несостоятельности называют.

1. Текучка кадров.
2. Сокращение рабочей недели.
3. Уменьшение объемов продаж.
4. Участившиеся проверки со стороны контролирующих организаций.

Финансовый крах предприятия может быть вызван внутренними и внешними факторами, а также их сочетанием. Так, к основным внешним факторам, провоцирующим возникновение экономических критериев банкротства, относят нестабильность в финансовой и политической сфере как внутри страны, так и на международном уровне.

В таком случае кризис затрагивает практически все области производства, ведь компания оказывается один на один с очень трудными внешними условиями. К ним относят:

• инфляцию, из-за которой растёт стоимость ресурсов для производства продукции;
• потеря рынков сбыта за рубежом;
• низкий уровень доходов населения.

Какие признаки говорят о банкротстве?

Если абстрактно
рассматривать коммерческую деятельность,
то все предприниматели своими действиями
пытаются получить максимальную прибыль.
Это касается всех форм собственности,
будь то крупное акционерное общество
(АО) или мелкое ИП. Выше были представлены
общие признаки финансовой несостоятельности
различных субъектов, пришло время
разделить их на категории.

Основным признаком
банкротства является неспособность
продолжать коммерческую деятельность
и выплачивать долговые обязательства
в срок, установленный договором. Также
причины несостоятельности принято
различать на две большие подгруппы:
формальные признаки банкротства и
неформальные. К первым относится
совокупная сумма задолженности и срок
просрочки.

При этом под общим
объемом задолженности подразумевают:

• обязательства за
  полученные товары или услуги;

• кредиты и займы с
  учетом процентной ставки;

• зарплата и выходные
  пособия;

• компенсации
  сотрудникам;

• налоги и сборы.

Без постановления
суда в сумму задолженности запрещено
включать:

• штрафы, пеню, неустойку;
• проценты за просрочку
  неуплаченных расчетов.

Для определения
наличия признаков банкротства должника
учитываются сроки просрочки. Принято
различать абсолютную и относительную
несостоятельность. Первая подразумевает
более 3-х месяцев просрочки, а вторая —
меньше этого срока. Фактический срок
неисполнения долговых обязательств
должен быть абсолютным, чтобы предприятие
наверняка признали банкротом.

К определенным
субъектам собственности выдвигают и
другие требования. Например, признаки
банкротства банка объединили следующие
показатели:

• у финансового
  учреждения собственный капитал ниже
  уровня уставного капитала;

• в текущей отчетности
  зафиксированы нарушения более 10 %
  нормативов;

• на протяжении
  нескольких месяцев банковская структура
  не исполняет долговые обязательства
  перед кредиторами;

• падение уровня
  капитала свыше 25% (для этого расчета
  смотрят на максимальный уровень
  капитала, который был в течении текущего
  года);

• нарушены нормативы,
  установленные Банком России и касающиеся
  капитала.

18 декабря 2018 года Центральный Банк России объявил банкротом ПАО «Банк «Первомайский». Вот, что сказали сотрудники Центробанка: «По требованию надзорного органа была проведена надлежащая оценка кредитного риска. В ходе экспертизы было установлено снижение собственного капитала, который стал первым звоночком о несостоятельности банковского учреждения. Поскольку это несет прямую угрозу как кредиторам, так и вкладчикам, «Банк «Первомайский» признан банкротом».

Также банк может
стать жертвой неблагонадежных заемщиков.
В 2018 году ярким примером такого процесса
стал банк «Югра». Вот что написал Сергей
Швецов, первый зампредседатель Банка
России, Комитету Госдумы по финансовому
рынку: «На 15.09.2018 года банк «Югра» имеет
всю просроченную задолженность
юридических и физических лиц с
длительностью свыше 90 календарных
дней».

Когда выявляют
признаки банкротства гражданина,
рассчитывают:

• абсолютный срок
  неплатежеспособности;

• объем задолженности;
• сравнивают общую
  сумму долговых обязательств со стоимостью
  имущества.

Внешние признаки

К ним относятся
причины извне, на которые владелец
предприятия не может повлиять. В учет
принимаются следующие внешние признаки:

• шаткое положение
  экономики;

• нестабильность в
  мире и государстве;

• резкое падение
  спроса;

• стремительно
  разрастающаяся конкуренция;
• повышение стоимости
  на сырье и оборудование, которые
  принимают непосредственное участие в
  производственном процессе.

Внутренние признаки

К ним относятся
следующие показатели и коэффициенты:

• потребность во
  вложениях в коммерческую деятельность;

• низкий оборот средств,
  который приносит убытки;

• неправильное
  управление;

• простаивание
  производственных мощностей и
  нерациональное использование рабочей
  силы.

Документарные признаки

К ним относятся
нарушения бухгалтерского отдела:

• несоблюдение сроков
  сдачи документации;

• несвоевременное
  выявление отсутствия высоколиквидных
  средств или необходимости в инвестиционных
  вливаниях;

• бесконтрольное
  повышение дебиторской задолженности.

Косвенные признаки

Эта категория
собрала разносторонние причины, которые
приводят к экономическому кризису
коммерческой деятельности. К ним
относятся:

• конфликты между
  руководящим звеном и владельцами
  предприятия;

• трудовые споры между
  штатом сотрудников и начальством;

• разногласия с
  кредиторами или потенциальными
  клиентами;

• необоснованное
  сокращение или раздутие штата;

• завышенная ценовая
  политика;

• игнорирование
  изменений на внешнем рынке;

• неактуальная стратегия
  развития;

• резкая смена рода
  деятельности.