Какие налоги обязано платить тсж?

Способы оплаты труда

Может ли председатель ТСЖ получать зарплату или вознагрождение?

После того, как в результате проведения общего собрания членов товарищества, был выбран председатель, с ним заключается трудовой договор.

Как вы знаете, трудовой договор подтверждает наличие трудовых отношений между сторонами.

Это значит, что товарищество самостоятельно наняло руководителя для того, чтобы он осуществлял деятельность по управлению домом. Разумеется, это требует большого количества свободного времени, а также определенных навыков и затрат сил.

Это значит, что деятельность председателя должна соответствующим образом оплачиваться. Есть ли у руководителя ТСЖ зарплата? Ведь в трудовом договоре, помимо прав и обязанностей сторон также указывается и заработная плата, на которую может претендовать сторона.

В 2011 году началась сильная неразбериха, после введения изменений в Жилищный кодекс. Дело в том, что было запрещено заключать с председателем трудовые соглашения, а это значит, что у данных лиц не могло быть установленной заработной платы.

Однако, на сегодняшний день данная статья остается номинальной, ТСЖ и председатель продолжают заключать трудовые договора хотя бы потому, что именно этот документ должным образом устанавливает, что то или иное лицо имеет ответственность перед гражданами.

Так как же всё-таки финансируется деятельность руководителя ТСЖ? На сегодняшний день мы знаем два способа оплаты труда такого лица. Первый – это заработная плата, но на сегодняшний день он официально не существует.

Жильцы, входящие в состав товарищества, могут самостоятельно предложить председателю, не в рамках трудового договора, ежемесячное фиксированное поощрение, но эта мера нигде не будет фиксироваться, а значит, в любой момент может быть отменена.

Сегодня, законодательством дозволено осуществление председателем деятельности за вознаграждение от суммы проделанных работ.

Это значит, что в интересах руководителя ТСЖ будет производить какие-либо работы по дому, ведь чем больше он сделает для постройки, тем большую сумму он получит в качестве вознаграждения.

Величина полученной председателем денежной компенсации будет зависеть от стоимости конкретно проведённой работы. От неё можно будет высчитать определенный процент, который будет отправляться председателю.

Читайте полезную информацию о том, как определить, какое ТСЖ вас обслуживает, имеет ли оно право отключать свет за долги, как выйти из него всем домом или ликвидировать за неосуществление никакой деятельности. Образцы заявлений о протечке крыши или отсутствии отопления вы можете .

Учетная политика ТСЖ при УСН

Все, что касается бухгалтерского учета в товариществе, является обязанностью главного бухгалтера.

Его задача – подготовка плана учетной политики и согласование его с председателем товарищества в течение 3 месяцев после создания объединения. И в дальнейшем вся деятельность специалиста должна осуществляться в соответствии с этой политикой.

Если понадобится внести изменения в учетную политику, то для этого придется изменить определенные требования, указанные в учредительных документах. Или чтобы организация изменила специфику своей деятельности. И такие поправки могут вноситься лишь в начале финансового года.

Помимо бухгалтера за учетную политику организации также отвечает председатель правления. Он обязан в первую очередь следить за сроками оформления и подачи отчетности о финансовой деятельности ТСЖ.

Если организация использует УСН, то в учетной политике обязательно должны быть зафиксированы следующие пункты:

1. оценка активов организации, а также обязательств;
2. инвентаризация собственности ТСЖ;
3. план счетов;
4. разработка и внедрение форм первичной документации;
5. методы, используемые для обработки информации;
6. контроль хозяйственной деятельности.

ВАЖНО! ТСЖ в обязательном порядке должно вести бухгалтерский учет (ст. 148 ЖК РФ)

В него должны входить нематериальные средства и основные. Тем не менее, организация не обязана заниматься предоставлением годовых отчетов, что указано в ФЗ №7.

При УСН организация должна соблюдать такие условия:

• объектом налогообложения выступают доходы;
• деньги, поступившие на счет организации, признаются прибылью;
• взносы участников и пожертвования не рассматриваются как доходы товарищества;
• формирование отдельных счетов для капитального или текущего ремонта не считается прибылью.

Налоги для ТСЖ формируются с расчетом поступлений от услуг, предоставляемых организацией. Все расходы, которые несет ТСЖ в связи с содержанием или ремонтом собственности, не подлежат налогообложению. Исключение составляют те расходы, которые не учтены учредительными документами.

Чтобы не было путаницы, необходимо разделить разные виды доходов и расходов. Форма такого учета утверждается председателем ТСЖ.

Что касается страховых взносов ТСЖ, то при «упрощенке» организация имеет право на получение льгот (ФЗ №212). При этом доход от управления общедомовым имуществом (учитываемый при УСН) должен составлять не менее 70%. Если же деятельность товарищества финансируется только за счет членских взносов, то страховые взносы придется оплачивать в полном объеме.

Налог на прибыль Официальные разъяснения

Многих бухгалтеров ТСЖ смущают разъяснения Минфина, согласно которым все поступающие товариществу от собственников помещений средства формируют доходы.

Напомним, что в течение длительного времени финансисты давали разъяснения, в которых противопоставляли обязательные платежи и взносы членов ТСЖ членским и вступительным взносам некоммерческих организаций, поименованным в пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ. А поскольку перечень целевых поступлений закрытый и не включает обязательных платежей членов ТСЖ, оснований для освобождения их от налогообложения не имеется (Письма Минфина России от 01.08.2005 N 03-03-04/4/28, УФНС по г. Москве от 07.12.2007 N 18-11/3/117051@). В связи с этим плата членов товарищества за содержание и ремонт жилого помещения, плата за услуги и работы по управлению многоквартирным домом, содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, а также плата за коммунальные услуги квалифицируются в качестве выручки от реализации работ, услуг и, соответственно, учитываются ТСЖ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (Письма Минфина России от 17.02.2006 N 03-03-04/4/32, от 03.03.2006 N 03-03-04/4/45, от 13.09.2007 N 03-11-04/2/224). В качестве еще одного довода назывался тот факт, что обязанность внесения обязательных платежей и взносов возникает не в связи с членством в ТСЖ, а в связи с владением и пользованием имуществом в многоквартирном доме. Следовательно, средства, поступившие от членов ТСЖ в оплату стоимости содержания, обслуживания и ремонта жилого фонда, а также в оплату коммунальных услуг, целевыми поступлениями не являются (Письма Минфина России от 26.06.2006 N 03-11-04/2/128, от 05.05.2006 N 03-03-05/8, УФНС по г. Москве от 26.05.2008 N 20-12/050118).

Обязывая ТСЖ признавать выручку от реализации, чиновники великодушно разрешали уменьшать ее на расходы товарищества, отвечающие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (Письмо Минфина России от 05.05.2006 N 03-03-05/8). Например, в Письме от 27.11.2007 N 03-03-07/23 финансовое ведомство отметило: коммунальные платежи, например, такие, как плата за свет, горячую и холодную воду, вывоз мусора и т.п., одновременно с отражением их в доходной части ТСЖ принимаются к вычету в составе расходов (т.к. должны быть перечислены соответствующим организациям, оказывающим эти услуги) и тем самым под налогообложение не попадают.

Кроме того, финансисты допускали использование посреднической схемы в деятельности товарищества. Если ТСЖ от своего имени заключает договоры с производителями (поставщиками) услуг (работ), действуя при этом от имени и за счет членов ТСЖ (то есть является, исходя из договорных обязательств, посредником, закупающим по поручению членов ТСЖ коммунальные услуги, услуги по обеспечению санитарного, противопожарного и технического состояния дома и придомовой территории; услуги по технической инвентаризации жилого дома; услуги по содержанию и ремонту жилых и нежилых помещений; услуги по капитальному ремонту жилого дома), то налогообложение налогом на прибыль средств, поступающих на счета ТСЖ от данной посреднической деятельности, осуществляется в порядке, предусмотренном пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, т.е. только в части посреднического, агентского или иного аналогичного вознаграждения ТСЖ за его посреднические, агентские или иные аналогичные услуги (Письма от 26.02.2007 N 03-07-15/24, от 05.05.2006 N 03-03-05/8).

Справедливости ради заметим, что в более поздних разъяснениях финансисты вообще перестали приводить какие-либо обоснования своей позиции и лишь постулировали, что средства ТСЖ состоят из обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества, а при определении налоговой базы не учитываются вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования (Письма от 28.07.2008 N 03-11-05/182, от 07.04.2008 N 03-11-04/2/68, от 14.02.2008 N 03-11-04/2/35, от 13.02.2008 N 03-11-04/2/32). Однако по-прежнему чиновники сообщают: в отношении других обязательных платежей следует отметить, что в соответствии с общеустановленным порядком данные платежи включаются в налоговую базу. При этом такие платежи, как, например, плата за горячую и холодную воду, вывоз мусора и т.п., одновременно с отражением их в доходной части товарищества собственников жилья принимаются к вычету в составе расходов (т.к. должны быть перечислены соответствующим организациям, оказывающим эти услуги) и поэтому под налогообложение не подпадают (Письмо Минфина России от 20.03.2008 N 03-11-02/28 <1>).

<1> См. также Письма Минфина России от 17.12.2008 N 03-03-06/4/97, от 06.06.2008 N 03-11-04/2/90.

Почему суд обязал УО включить платежи за ЖКУ в налогооблагаемый доход

В письме № СА-4-7/15613 ФНС РФ приводит примеры из практики Верховного Суда РФ, рассматривавшего жалобы УО на решения и постановления нижестоящих судов по вопросам включения платежей жителей МКД за ЖКУ в налогооблагаемый доход УО

Ведомство сделало акцент на том, что при вынесении решений суд обращает внимание не только на наименование и условия договоров, по которым управляющая организация оказывает услуги, но и на фактические обстоятельства исполнения обязательств

По делу № А74-10158/2016 суд первой инстанции рассмотрел иск УО к межрайонной налоговой инспекции. Заявитель считал, что доначисления налога, сделанные ведомством, неправомерны, поскольку денежные средства, поступившие от жителей МКД в оплату коммунальных ресурсов, не являются выручкой организации. Орган ФНС РФ настаивал, что УО должна была включить в налоговую базу выручку от реализации коммунальных услуг, за которые платят жители многоквартирных домов.

Суд первой инстанции, рассмотрев договоры, заключённые между УО, собственниками и РСО, пришёл к выводу, что организация действовала как агент, перечисляя денежные средства собственников исполнителям коммунальных услуг. Жалоба УО была удовлетворена.

Апелляционный суд отменил это решение, посчитав недоказанным факт, что по представленным договорам УО выступала в качестве посредника. Приобретая коммунальные услуги для обеспечения ими жильцов МКД, обеспечивая техническое обслуживание домов, управляющая организация в соответствии с договорами являлась исполнителем услуг. Поэтому претензии налогового ведомства к УО были признаны законными. Эту позицию поддержали окружной апелляционный суд и Верховный Суд РФ.

Подобным образом решилось похожее дело № А26-9658/2009, точку в котором поставил Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ. Президиум подтвердил правоту нижестоящих судов, которые посчитали, что средства, перечисленные жителями МКД управляющей организации за оказанные услуги по содержанию и ремонту общего имущества МКД, должны были учитываться в составе налогооблагаемого дохода.

Суд сделал вывод, что УО в этом случае не являлась агентом или посредником между собственниками и исполнителями КУ и никому не перечисляла плату за услуги. При этом суд счёл несущественным факт, самостоятельно ли УО выполняла работы согласно договору или привлекала для этого сторонних лиц.

Как должны взимать целевой сбор?

Согласно Жилищному и Гражданскому кодексу целевые взносы в ТСЖ могут оговариваться и начисляться только на общем собрании граждан, проживающих в том или ином доме.

А чтобы подобные действия имели под собой законное основание, то же общее собрание должно не только принять Положение о целевых сборах, но и оговорить конечную сумму, а также установить сроки, в течение которых эти средства должны быть внесены.

Во время проведения голосования не стоит допускать ссор и навязывания своего мнения тем, чьи интересы могут пострадать в результате внесения в квитанцию ЖКХ дополнительного пункта.

Конечно, оспорить такое поведение оппонентов в суде будет достаточно сложно, однако его принятие может спровоцировать возникновение в ТСЖ серьезных внутренних проблем, решать которые придется исключительно в судебных инстанциях.

Стоит отметить еще один важный нюанс. Дело в том, что жильцы на таких собраниях голосуют не руками, а квадратными метрами. Это значит, что во время голосования учитывается доля каждой квартиры от общей площади МКД.

Из этого выходит, что голос человека, владеющего 4-х комнатными апартаментами имеет намного больший вес, чем голос его соседа, проживающего в скромной «однушке».

Также следует учесть, что общее собрание жильцов может проводиться как в очной, так и в заочной форме. В последнем случае представитель управляющей компании просто рассылает всем жильцам бумажные или электронные бюллетени, в которых необходимо ответить на 1 или несколько вопросов. Естественно, в том же бюллетене должно присутствовать и детальное разъяснение вопроса, ставящегося на голосование.

Получив квитанцию с целевым сбором, о котором до этого момента вы никогда не слышали, обратитесь к старшему по дому или же направьте письменное обращение непосредственно в управляющую компанию.

Если по истечению какого-то времени вам так и не объяснили, что значит данный пункт и на каком основании он взимается, может подавать жалобу на ТСЖ в прокуратуру. Такого же алгоритма действия стоит придерживаться и в том случае, если выяснится, что в вашем доме вообще не приводились какие-либо собрания.

Зарплата бухгалтера в ТСЖ

Товарищество жильцов не является коммерческой организацией, но это не значит, что данная организация освобождается от ведения бухгалтерского учета. Если руководитель товарищества не в состоянии вести эту работу сам, то ТСЖ обязано принять человека на это место.

Именно на бухгалтера ложится ответственность за формирование всех отчетных документов, своевременную сдачу отчетов и деклараций.

Сумма вознаграждения бухгалтеру за ведение данной работы также определяется правлением товарищества. Все зависит от того, работает ли бухгалтер на полном рабочем дне или в данном ТСЖ он трудится по совмещению лишь в оговоренные ранее дни.

Какие платит

ТСЖ обязано уплачивать в бюджет следующие виды налоговых сборов:

Данный налоговый сбор взимается с доходов, которые приобретает товарищество, если выступает агентом между подрядчиками и субподрядчиками, ресурсоснабжающими компаниями, сдает в аренду принадлежащее товариществу имущество или оказывает иные услуги населению.

Ставка налога формируется из федеральной и региональной составляющей. Сбор рассчитывается в индивидуальном порядке в зависимости от конкретного случая.

В том случае, если товарищество принимает активное участие в совершении операций по реализации товаров или предоставлению услуг, при этом находясь на ОСНО, необходимо своевременно отчитываться перед налоговыми органами и уплачивать НДС в общем порядке.

На балансе товарищества могут находиться различные имущественные ценности, на которые в соответствии с налоговым законодательством накладывается налог на имущество организаций.

Ставка налога, как правило, зависит от кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимого имущества.

Данный налог подлежит уплате только в случае наличия в собственности у товарищества отдельного земельного участка.

Налоговая база – это кадастровая стоимость земли. Ставка устанавливается локальными распоряжениями органа местной администрации.

Если на балансе ТСЖ числится специализированная техника для осуществления ремонтных или строительных работ, или же легковые автомобили, придется уплачивать транспортный налог. Сбор зависит от мощности двигателя ТС и от налоговых ставок, установленных в субъекте РФ.

За каждого наемного работника, осуществляющего деятельность по трудовому договору с ТСЖ, нужно заплатить в бюджет 13 % от зарплаты. Если же трудящийся не является налоговым резидентом РФ, ставка налога увеличится до 30 %.

Налоговый учет товарищества собственников жилья

Особенности учета при режиме УСН

В большинстве случаев ТСЖ предпочитает упрощенную систему. Основное преимущество упрощенки для ТСЖ – понижение страховых взносов (ставка 20%) Бухгалтер ТСЖ должен различать поступления, которые относятся к доходам, и суммы, не попадающие под это определение и, соответственно, под налогообложение.

Не относятся к доходам товарищества при УСН следующие поступления:

• взносы;
• от собственников на содержание имущества;
• из бюджета на ремонт недвижимости, в том числе капитальный.

Поэтому все денежные средства, полученные товариществом на такие цели, не относятся к доходам организации. Необходимо учесть, что денежные средства, поступающие на указанные цели, от членов ТСЖ к доходам не относятся. Но средства, полученные на эти же цели от лиц, не являющихся членами товарищества, к доходам относятся и подлежат налогообложению.

Денежные поступления, подлежащие и не подлежащие налогообложению, необходимо учитывать раздельно

Также важно обеспечить раздельный учет расходов средств, полученных в качестве целевых поступлений. Поэтому к приоритетным направлениям работы бухгалтера ТСЖ относится составление сметы расходов и распределения затрат, организация аналитического учета издержек организации

Уплата налогов при использовании режима ОСНО

ТСЖ, применяющие ОСНО, являются плательщиками налога на прибыль и НДС.

1. Налог на прибыль. От начисления и уплаты этого налога освобождаются средства, относящиеся к целевому финансированию. Это суммы, поступившие от владельцев жилья в товариществе на ремонт и подержание помещений ТСЖ в должном состоянии. Все доходы и расходы ТСЖ должны учитывать обособленно. Если такое условие не соблюдается, то суммы целевого финансирования подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Под налогообложение не попадают вступительные, членские, паевые взносы, пожертвования, средства в резерве на ремонт. Налоговый учет сумм в ТСЖ, поступивших в качестве дохода, не имеет отличий от учета в иных организациях, осуществляющих коммерческую деятельность.
2. НДС. ТСЖ, не применяющие специальные налоговые режимы, относятся к плательщикам НДС. Этим налогом не облагаются целевые средства, поступление которых не определено коммерческой деятельностью организации. Для товариществ по НДС установлены льготы. Продажа услуг ТСЖ по содержанию, ремонту помещений НДС не облагается.

Сравнение систем налогообложения и актуальность их применения предприятиями розничной торговли

Поначалу я даже не хотел рассматривать ее как вариант, ввиду особых трудностей при использовании мелкими предпринимателями, но предлагаю все же рассмотреть ввиду причин известных мне и которые позднее доведу и до вас. Основная трудность при применении ТСН – грамотное ведение учета. Не так просто найти квалифицированного бухгалтера, а гонорар, за который он согласится работать, может вас сильно огорчить. Даже если бухгалтер достаточно квалифицированный, всегда есть риск ошибок в учете, что может вызвать соответствующую реакцию налоговых органов с последующими штрафными санкциями. Если взглянуть в таблицу, то можно заметить что при использовании ТСН вам не удастся сэкономить на налогах.

Для предпринимателей только начинающих свой бизнес УСН-15 есть реальный способ сократить издержки на уплату налогов. Для тех, кто использует ТСН и УСН-6, рекомендую перейти на УСН-15, подав заявление в Налоговую службу по месту регистрации в ноябре

Главное при переходе на УСН соблюсти критерии – годовой оборот предприятия не должен превышать 20000000 рублей! Кстати именно для того я и рассмотрел ТСН, что всегда остается риск слететь с УСН при превышении максимально допустимого уровня выручки, обратите на это особое внимание!

Истекает срок льгот по страховым взносам для УО/ТСЖ/ЖСК, применяющих УСН | Битцевский проезд

Истекает срок льгот по страховым взносам для УО/ТСЖ/ЖСК, применяющих УСН

31 декабря 2020 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2020 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Предыстория

Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2018 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.

Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2020 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2020 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.

427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2017–2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Таким образом, с 2012 г. по 2020 г. (ФЗ № 212) и с 2020 г. по 2018 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2020 г. не предусмотрено.

В 2020 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):

1. социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
2. благотворительных организаций, применяющих УСН.

Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2020 года

Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)

До конца 2020 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2020 года Федеральным законом от 03 августа 2020 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2020 г. мы не можем.

Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2020 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:

«1) на обязательное пенсионное страхование:

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».

Таким образом, с 2020 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2020 г.

С 1 января 2020 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.

Что входит в доходы ТСЖ?

Собственники, являющиеся участниками ТСЖ, могут вкладывать денежные ресурсы в выгодные проекты. В результате бюджет организации растет не только за счет регулярных выплат владельцев помещений, но и благодаря дополнительному заработку.

На практике встречаются случаи, когда полученный доход распределяется между членами правления, скрывается от других собственников. Чтобы избежать подобного риска, следует регулярно просматривать отчеты, сравнивать все доходы и расходы со счетами организации.

Способы получения дохода, которые часто используются собственниками в составе ТСЖ:

1. Сдача помещений, предназначенных для общего использования, в аренду. Подобные решения принимаются на общем собрании за счет голосования собственников. Заключение арендного договора возможно только в том случае, если все участники собрания дадут положительный ответ. При сдаче определенного помещения необходимо удостовериться, что при его использовании не будет причиняться ущерб или неудобства жильцам многоквартирного дома.
2. Участие в государственных программах субсидирования. В большинстве случаев участники ТСЖ пользуются региональными программами, направленными на поддержку деятельности подобных обществ. Чтобы получить субсидию от государства, необходимо заранее разработать собственный план, направленный на улучшение условий жизни каждого участника товарищества.
3. Получение процентов, если определенная сумма на счету ТСЖ находится в банковской организации. При накоплении процентов сумма увеличивается. Накопленные денежные средства необходимо использовать в соответствии с потребностями жильцов. Обычно финансовые средства направляются на капитальный ремонт строения.
4. Благотворительные взносы. Вносить денежные средства на добровольной основе могут как собственники жилых помещений, так и третьи лица.

Доход, полученный перечисленными выше способами, должен отражаться в смете. Данный документ предъявляется собственникам на коллективных собраниях.

Бухгалтерия на основе сметы

Направление движения денежных средств регулирует принятая общим собранием смета расходов.

Планируемые затраты распределяют по нескольким статьям сметы. Для удобства предоставления отчетов перед жильцами, сбора и распределения средств можно выделить следующие статьи расходов:

• расходы, связанные с капитальным ремонтом общего имущества;
• затраты, вызванные текущей эксплуатацией;
• проведение ежегодного ремонта;
• расходы на создание резервов;
• прочие (заработная плата наемных работников, страховые взносы, услуги банка и т.п.).

На покрытие расходной части на расчетный счет ЖСК должны поступать денежные средства.

Качественная и спланированная смета поможет определить размер членских взносов, рассчитать тарифы и взыскать долги с неплательщиков.

ЖСК получает несколько видов доходов, не облагаемых налогами:

• членские взносы на содержание и управление ЖСК;
• паевые взносы (вносятся до момента приобретения жильцами прав собственности на имущество);
• государственные субсидии, дотации, льготы;
• пени по неоплаченным платежам;
• взносы домовладельцев на содержание общего имущества;
• коммунальные платежи (оплата по всем известным и привычным квитанциям за услуги свет, газ, вода и прочее);
• пожертвования и спонсорская помощь;
• доходы от размещения свободных средств на банковских депозитах.

Полученные доходы можно тратить на определенные цели, которые формируются на основе ежегодной сметы расходов. Льготы и субсидии жильцам предоставляют федеральные и местные органы власти, они и компенсируют сумму коммунальных платежей этих граждан.

Смету в течение года запрещается корректировать, следовательно, к подсчету расходов нужно подходить скрупулезно. Есть несколько пунктов, которые обязательно стоит учитывать при расчете очередной сметы:

• анализ результатов по сметной отчетности за последние три года (где обнаружилась экономия или перерасход);
• характеристики имеющегося имущества (количество жилых и нежилых территорий, функционал и инфраструктура нежилых помещений, многоэтажность, состав и количество жильцов, получающих льготы и субсидии от государства и т.д.);
• рост инфляции;
• график поступления государственных субсидий и компенсаций за предоставленные льготы;
• планируемая заработная плата сотрудников (на основании штатного расписания и ежегодной индексации окладов);
• затраты на внештатных работников, привлекаемых для нерегулярной работы;
• остатки с прошлых лет материальных и иных ресурсов, денежных средств.

Работа со сметой открывает и закрывает год. Необходимо вывести итоговые суммы, сравнить нормативные показатели и фактические расходы. Перерасход покроется за счет целевых поступлений или виновных лиц. А излишки можно использовать для поощрения правления ЖСК или на уставные цели. Любое другое нецелевое использование не возможно.

Кроме сметы расходов, в некоторых случаях необходимо составить еще и смету доходов.

Обратите внимание! Если члены ЖСК не возражают против осуществления коммерческой деятельности, то необходимо планировать доходы (например, предоставление каких-то общедомовых помещений в аренду) и цели их использования. Бухгалтеру нужно вести раздельный учет доходов и расходов для исчисления налогооблагаемой базы

Чтобы упростить работу с расчетами, можно выбрать УСН с базой “доходы”

Бухгалтеру нужно вести раздельный учет доходов и расходов для исчисления налогооблагаемой базы. Чтобы упростить работу с расчетами, можно выбрать УСН с базой “доходы”.

Налогом облагаются только доходы, полученные от коммерческой деятельности, и не нужно выделять из общих расходов долю, приходящуюся на ведение коммерции. К налогооблагаемым доходам ЖСК можно отнести денежные средства, полученные от:

• строительства и продажи дополнительных подсобных помещений;
• сдачи в аренду под магазины или иное использование помещений из общего имущества в многоквартирном доме.

Кстати, полученные доходы целесообразнее всего использовать для снижения паевых взносов, распределив их между жильцами пропорционально паям. Когда все обязательные взносы уплачены, дополнительные доходы тратят на общие уставные цели, на основании общего решения членов ЖСК.

Какую систему выгоднее использовать

Большинству ТСЖ выгоднее оплачивать налоги при использовании упрощенной системы. В этом случае сборы распространяются на доходы за вычетом расходов или на полученную прибыль. Ставки по указанным платежам сокращены. К примеру, сбор на полученную прибыль составляет 6% за год.

При использовании метода доход минус расход, ставка повышается до 15%. У рассматриваемой организации полученные доходы имеют минимальное выражение или отсутствуют. Если баланс организации является отрицательным, налог составляет 1% от суммы потенциальной прибыли.

Обратите внимание: также преимуществом выступает ведение книги доходов и расходов. Общая система предполагает заполнение всей документации по бухгалтерской отчетности

Чтобы определить, какая система будет выгоднее, ТСЖ может внести данные в таблицу и провести сравнение:

Основание	Общая система	Упрощенка
Величина дохода
Уровень затрат
Размер налоговых платежей
Прибыль
Процент налоговой нагрузки

После внесения сведений о конкретном товариществе, члены правления могут сделать вывод, какую систему налогообложения выгоднее применять.