Формирование конкурсной массы в процедуре банкротства

Реализация имущества

Долги погашаются как за счет перечисления финансов со счетов в банках, так и при продаже собственности путем трансформации ее в деньги. Реализация собственности являет собой меру реабилитации и используется в отношении неплательщика, который был официально признан обанкротившимся и планирует ответить по финансовым обязательствам перед кредиторами.

Данная процедура именуется конкурсным производством, вводится на базе постановления арбитражного суда и ее срок составляет полгода, после чего допускается отсрочить и продлить еще на 6 месяцев. Для контроля процесса и организации всех этапов назначается управляющий, которому руководство компании должно предъявить все данные об имуществе в течение 15 дней после получения такого запроса. При укрытии или предоставлении ложных сведений к должнику применяются меры административной или криминальной ответственности.

Торговая процедура проводится в три этапа. Способы отложения торгов конкурсной массы подразумевают, что если первая стадия не состоялась, тогда проводится повторный аукцион, на котором стоимость имущества снижается на 10%. Если и на втором этапе объект не вызывает интереса у потенциальных покупателей, тогда осуществляются прямые продажи.

Собственность должников продается на торгах

Процесс реализации предполагает последовательность действий:

• проведение управляющим инвентаризации имущества: определяются объекты, подлежащие продаже и недопустимые к взысканию;
• предоставление отчетности в судебный орган о сроках, особенностях и порядке продажи собственности;
• непосредственно публичные торги, на которых реализуется недвижимость, драгоценные украшения, предметы роскоши;
• после продажи всего имущества, если финансов недостаточно для покрытия всех долгов, тогда вся задолженность банкрота считается выплаченной.

Мнение эксперта
Евгений Беляев
Юрист-консультант, финансовый эксперт

Спросить

Важно! Невыплаченные суммы по кредитным соглашениям частных предпринимателей не списываются, а переходят на бизнесмена как на гражданина. Также не подлежат списанию алиментные выплаты, компенсации морального вреда и ущерба жизни и здоровью

Выявление дебиторской задолженности

Инвентаризационная комиссия должна расшифровать строку в балансе и собрать документы, подтверждающие задолженность.

Пункт 2 ст. 266 части второй Налогового кодекса РФ от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ предусматривает только четыре основания признания дебиторской задолженности безнадежной: безнадежными долгами признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности; долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения; долги, по которым обязательство прекращено на основании акта государственного органа; долги, по которым обязательство прекращено ликвидацией организации. Других оснований признания дебиторской задолженности безнадежной законодательство не содержит.

Таким образом, в отсутствие полного пакета правоустанавливающих документов конкурсный управляющий не сможет, с одной стороны, включить дебиторскую задолженность (имущественные права) в состав конкурсной массы, а с другой стороны, — списать эту задолженность с баланса.

Типовая форма отчета конкурсного управляющего содержит обязательный для заполнения раздел «Сведения о сформированной конкурсной массе, в том числе о ходе и об итогах инвентаризации имущества должника, о ходе и результатах оценки имущества должника». Этот раздел включает таблицу, которая предлагает разделить все выявленное имущество должника на два вида: имущество, включаемое в конкурсную массу, и имущество, которое из нее исключается. Каждый вид имущества содержит две характеристики этого имущества: балансовую стоимость и рыночную стоимость.

Как видно из типовой формы, графа «Имущество» представляет собой упрощенный актив баланса организации. В таблицу типовой формы не вошли активы, реализация которых практически невозможна: доходные вложения в материальные ценности, отложенные налоговые активы, НДС по приобретенным ценностям, прочие внеоборотные активы. В таблице отдельной строкой выделено незавершенное производство (затраты в незавершенном производстве в балансе находятся внутри раздела «Запасы»).

Как было отмечено, таблица типовой формы заполняется после проведения инвентаризации. Далее эта таблица в составе отчета представляется на рассмотрение собрания или комитета кредиторов. Как правило, кредиторы тщательно следят за тем, чтобы данные таблицы соотносились с данными последнего сданного бухгалтерского баланса. Именно на основании этой таблицы, а также оценки собрание (или комитет) кредиторов принимает решение об утверждении начальной цены реализации имущества.

Рассматривая вопросы, связанные с сохранностью имущества должника, нельзя не отметить, что часто возникают ситуации, когда не третьи лица пытаются уменьшить конкурсную массу, а кредиторы должника, которые получают внеочередное удовлетворение.

Одним из самых распространенных способов незаконного выбытия конкурсной массы является неправомерное списание денежных средств со счета должника на основании инкассовых поручений, выставляемых налоговыми органами. Такие случаи участились после выхода Постановления Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. N 25 «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве», где указано, что осуществление принудительного исполнения текущих требований по обязательным платежам за счет денежных средств должника путем вынесения налоговым органом соответствующего решения и направления в банк инкассового поручения на перечисление налога (сбора) допускается в любой процедуре банкротства.

Несмотря на то что в названном Постановлении ВАС РФ указано, что в инкассовом поручении необходимо указывать данные, подтверждающие отнесение взыскиваемых налогов к текущим (дату окончания налогового периода и срок уплаты налога), в ряде случаев налоговые органы, воодушевившись возможностью списания денежных средств должника, выставляют на инкассо не только текущие налоги, но и те, которые образовались в стадии конкурсного производства. Банк, руководствуясь внутренними инструкциями, списывает денежные средства.

Конкурсный управляющий в таких случаях обязан предпринимать меры для возврата незаконно списанных денежных средств, так как в случае его бездействия нарушится очередность удовлетворения требований кредиторов.

Таким образом, решение указанных проблем будет способствовать достижению цели конкурсного производства и сокращению его сроков.

С.В.Качин

Региональный представитель ПАУ ЦФО

в Калининградской области

Что входит в конкурсную массу

Формирование конкурсной массы — обязательный этап в процедуре признания человека несостоятельным.

Если физлицу не удастся вернуть платежеспособность, то вводится процедура реализации имущества, чтобы продать собственность и списать долги.

Если нет имущества

Банкротство физического лица, если нет денег и имуществаСтатья по теме

Должники без имущества, тоже проходят процедуру реализации — управляющий проводит инвентаризацию, исключает единственное жилье, и докладывают суду, что конкурсная масса не сформирована. После этого суд освобождает гражданина от обязательств, и кредиторы закрывают свои претензии, не получив даже частичных выплат.

Какие объекты пойдут на торги

Конкурсная масса при банкротстве физического лица состоит из следующих активов должника:

• все виды недвижимости: земельные участки, объекты строительства, недострой, квартиры, дома, гаражи и место на парковке. Единственное жилье исключают из КМ и оставляют в собственности банкрота;
• автомобили, мотоциклы, лодки, катера, трактора и квадроциклы — любая техника, которую должник ставил на учет;
• деньги на счетах должника в банках, включая персонифицированные электронные кошельки;
• доходы должника: заработная плата, пенсия, рента, дивиденды;
• бытовая техника и электроника, за исключением необходимой в быту;
• драгоценности, предметы искусства, предметы роскоши;
• ценные бумаги и доли в уставных капиталах;
• дебиторская задолженность.

Проще говоря, в конкурсную массу включается все, что можно продавать. За некоторыми исключениями — о них расскажем ниже.

Как управляющий узнает об имуществе?

Уже подавая на банкротство, гражданин сам обязан сделать опись, сообщить своей собственности суду и финуправляющему.

Форма описи имущества для банкротства физ.лица — 307 КБ

Заполненная опись имущества — 1,67 МБ

Далее рамках процедуры управляющий ведет поиск активов должника, которые не были включены в конкурсную массу. Обязательно выполняется проверка описанного имущества для выявления предметов, по закону не подлежащих изъятию.

Для формирования конкурсной массы финуправляющий проводит следующие мероприятия:

• делает запросы в госорганы: Росреестр, ГИБДД. По требованию кредиторов — запросы в ГИМС о катерах и яхтах, Ростехнадзор — о тракторах, иной технике;
• запрашивает в банках выписки по счетам и анализирует информацию за 3 года;
• запрашивает в сведения о должнике в ФНС и ПФР — о доходах, зарплатах;
• анализирует и перепроверяет поданные самим должником сведения об имуществе;
• производит осмотр и опись имущества по местожительству;
• выявляет и инициирует отмену подозрительных сделок должника.

Что можно не указывать в описи в вашем случае?

Имущество должника, не включаемое в конкурсную массу

Порядок проведения описи активов физического лица регулируется ФЗ №127, а также ГПК РФ (ст. 446). Этими нормативно-правовыми актами определяется перечень имущества должника, не включаемого в конкурсную массу:

• зарплата супруга, алименты, соц.помощь, пособия;
• единственное жилье (ипотечное изымается, 80% от его стоимости отходит банку);
• участок земли, на котором возведено единственное жилье;
• одежда, обувь, предметы личного использования;
• орудия профессиональной деятельности стоимостью до 10 000 рублей;
• предметы мебели и бытовая техника;
• машина и оборудование, вещи инвалида, необходимы для нормальной жизни;
• топливо для обогрева, приготовления пищи, продукты;
• деньги в размере прожиточного минимума на должника и его иждивенцев – ежемесячно;
• домашний скот: коты, собаки, коровы, кролики, пчелы;
• государственные награды, призы, ордена.

Иногда даже такие предметы быта, как микроволновая печь или холодильник, озлобленные кредиторы требуют включить в конкурсную массу. И объяснить, что это такое имущество, которое забирать у должника нельзя, удается только через суд. На этом этапе поддержка опытных юристов будет просто бесценна.

Сколько стоит банкротство — расчет без доплат

Защита прав и интересов предпринимателей. Понятие, правовая основа и способы защиты.

Защита прав и
интересов предпринимателей

— совокупность нормативно установленных
мер по восстановлению или признанию
нарушенных или оспариваемых прав и
интересов их обладателей, которые
осуществляются в определённых формах,
определёнными способами, в законодательно
определённых границах, с применением
к нарушителям мер юридической
ответственности, а также механизма по
практической реализации этих мер.

Право на защиту
включает меры:

1) материально-правового
характера:

право на самозащиту; право на использование
мер оперативного воздействия; право на
обращение к компетентным государственным
органам с требованием применения мер
государственно-принудительного
характера;

2) процессуального
характера:

право в договорном порядке установить
компетентный орган по разрешению споров
и конфликтов; реализацию материально-правовой
возможности обращения к компетентным
органам по защите своих нарушенных прав
и интересов.

Правовая охрана
прав и интересов предпринимателя

— совокупность гарантий государства,
связанных с нормативным запрещением
либо иным ограничением определённых
действий против охраняемого права или
интереса и направленных на предупреждение
и профилактику правонарушений.

Охрана и защита
прав и интересов предпринимателей
опирается на конституционные гарантии,
такие как право каждого защищать свои
права и свободы всеми способами, не
запрещёнными законом, право на судебную
защиту, компенсацию причинённого ущерба,
возмещение государством вреда, гарантии
от недобросовестной конкуренции,
свободного перемещения товаров, услуг
и финансовых средств и т.д.

Способы защиты
прав
—
закрепленные законом материально-правовые
и процессуальные меры принудительного
характера, посредством которых
производится восстановление (признание)
нарушенных (оспариваемых) прав и
осуществляется воздействие на
правонарушителя.

ГК РФ устанавливает
способы защиты гражданских прав, которые
распространяются на сферу предпринимательской
деятельности (например, возмещение
убытков и взыскание неустойки).

Формы защиты
прав и интересов предпринимателей:

1) судебная форма
защиты
—
деятельность уполномоченных государством
органов по защите нарушенных или
оспариваемых прав. Суть ее заключается
в том, что лицо, права и законные интересы
которого нарушены неправомерными
действиями, обращается за защитой к
государственным или иным компетентным
органам, которые уполномочены принять
необходимые меры для восстановления
нарушенного права или пресечения
правонарушения.

В рамках судебной
защиты органами, обеспечивающими
восстановление нарушенного или
оспоренного права, являются: Конституционный
Суд РФ, арбитражные суды, суды общей
юрисдикции;

2) внесудебная
форма защиты

— нотариальная защиту, третейское
разбирательство.

Вы считаете банкротство для физического лица выходом из бедственного положения?

• Да

• Нет

• В этой стране денег все равно не заработаешь

15.04.2021, 19:37

4 184

15.04.2021, 13:12

В банках выросли долги По итогам 2020 года кредитная нагрузка россиян достигла 19,82 трлн рублейПри этом уровень закредитованности (отношение средней задолженности к среднему доходу домохозяйства) к концу 2020 года …

2 54

14.04.2021, 19:44

7 116

13.04.2021, 11:41

28

12.04.2021, 13:00

21

10.04.2021, 10:05

1 69

09.04.2021, 18:27

23

07.04.2021, 23:27

4 654

07.04.2021, 08:40

Идеальной банкротство! Всем привет Списать кредиты, займы иные долги крайне актуально из-за экономического кризиса.Существует много ограничений, рисков, сложностей, но кто не рискует…И мы рискнули…Долг: 1 700 …

45

02.04.2021, 12:11

27

18.03.2021, 14:35

Банкротство. Что оно таит за собой? Наверное уже каждый из нас хоть раз слышал о данной процедуре, некоторые уже столкнулись с ней, а кому-то предстоит окунуться в сферу банкротства.Описывать всю процедуру в данной статье не имеет …

23 1 641

12.03.2021, 23:02

СОПРОВОЖДЕНИЕ ТОРГОВ ПО БАНКРОТСТВУ. Оказываем услуги по выкупу имущества банкротов на имя клиента.Работаем по России удалённо.Подготовка документов – подача заявки – участие с нашей электронной подписью.Выкупаем объекты “под ключ”,…

46

06.03.2021, 11:09

СПИСАНИЕ ДОЛГОВ ЗАКОННО ЧЕРЕЗ АРБИТРАЖНЫЙ СУД. Граждане России имеют право списать кредиты и обязательства по ним от 300 000 рублей по федеральному закону №127.Это можно сделать даже не выходя из дома.Каждый гражданин может заполнить анкету …

52

03.03.2021, 17:53

20 1 930

20.02.2021, 07:32

2 272

Администратор печатает сообщение

Какие требования кредиторов включаются в очередь

Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве гражданина не может определяться произвольно, на усмотрение суда, управляющего или взыскателей. Ст. 134 закона № 127-ФЗ делит все просроченных долги на три очереди. Текущие платежи по обязательствам, возникшим после возбуждения банкротного дела, распределяются по пяти очередям.

Первая очередь

Кредиторы, чьи требования возникли до возбуждения банкротства, смогут рассчитывать на возврат долга только после расчета по текущим платежам. Это прямо указано в ст. 134 закона о банкротстве.

По указанным требованиям сумма долга определяется путем капитализации повременных платежей. Обычно это выплаты в возмещение вреда здоровью, причиненного на производстве.

Вторая очередь

Ко второй очереди относятся тоже долги перед физическими лицами. Сюда включаются следующие требования:

• по выплате выходных пособий по увольнению или сокращению;
• по оплате труда граждан, работавших на предприятии-должнике или у ИП;
• по выплате вознаграждений за интеллектуальную собственность.

Задолженность по выходному пособию и зарплате могут получить давно уволенные работники или сотрудники, работающие у должника на момент ликвидации. При проверке обоснованности требований будут запрошены документы по кадрам и бухгалтерии, чтобы сверить суммы и периоды в расчетах.

Задолженность по выплатам за результаты интеллектуальной собственности может определяться на основании договоров авторского заказа, по лицензионным соглашениям, по цессии. Будущие платежи в расчет не входят.

Третья очередь

Очередность третьего уровня включает всех остальных кредиторов, чьи требования возникли до банкротства. По этой очереди может взыскиваться задолженность:

• по кредитам, займам перед банками, МФО;
• по договорам цессии в пользу коллекторской фирмы;
• по обязательствам перед гражданами, организациями и предпринимателями (например, по договорам займа и распискам, за непоставку товаров и т.д.);
• по налогам, сборам и штрафным санкциям в бюджет;
• по коммунальным услугам;
• по услугам связи;
• по другим видам обязательств.

В очередях будут учтены даже долги, которые не подлежат списанию после банкротства физ. лица, ИП или организации. Например, субсидиарный долг, взысканный с контролирующего лица при банкротстве, можно включить в реестр требований. Но если эту задолженность не удастся погасить после реализации имущества, она не списывается по решению суда.

Суд не включил вас в реестр кредиторов? Закажите звонок юриста

Требования кредиторов вне очереди

Есть ряд требований, которые не включаются ни в одну из очередей, хотя кредиторы смогут получить по ним возмещение. Вот их перечень:

• требования по сделкам, признанным недействительными в ходе банкротства (выплаты по ним будут сделаны после расчета с кредиторами третьей очереди);
• по специальным правилам и вне очередности удовлетворяются требования, обеспеченные залогом (выплата осуществляется за счет предмета залога);
• кредиторы, владеющие облигациями без срока погашения, смогут получить выплаты после расчета по всем очередям.

«Разбираться» со всеми требованиями кредиторов будет суд и управляющий. У должника есть право возражать о включении в реестр определенных долгов, ссылаться на пропуски сроков, на неправильные расчеты, на другие обстоятельства.

Суд принял долг, по которому истек срок давности? Закажите звонок юриста

Исключение объектов из конкурсной массы

Нормы о взыскании распространяются не на все имущество должника. Суды обеспечивают сохранение баланса между личными правами потенциального банкрота и имущественными интересами кредитора.

Это означает, что должник вправе претендовать на исключение из конкурсной массы финансовых средств, необходимых ему для оплаты собственных нужд. Согласно Закону № 127-ФЗ выплата пенсии банкроту производится в полном размере без каких-либо ограничений. Это же правило действует и в отношении социальных пособий.

Ст. 446 ГПК содержит перечень имущества, которое не может входить в конкурсную массу:

• вещи индивидуального пользования, предметы обстановки и декора;
• единственная жилая недвижимость банкрота;
• финансовые средства в размере МРОТ, необходимые для приобретения продуктов питания;
• деньги на содержание иждивенцев банкрота или, по судебному решению, на оплату аренды жилья;
• средства производства и другие предметы, связанные с профессиональной деятельностью должника стоимостью не более 100 МРОТ;
• племенной и молочный скот, кролики, птица, пчелы и пр., не используемые в коммерческих целях;
• личный транспорт и другие приспособления инвалидов;
• почетные знаки, государственные награды и призы.

Имущество исключается из массы по решению управляющего. При несогласии и в спорных вопросах любой участник дела о банкротстве вправе обратиться в Арбитражный суд. Для этого оформляется ходатайство, на основании его рассмотрения выносится соответствующее постановление.

Некоторые виды активов не оказывают существенного влияния на удовлетворение требований контрагентов и кредиторов. Тогда по ходатайству банкрота из перечня исключается имущество стоимостью менее 10 000 руб.

Должник выплачивает управляющему финансовое вознаграждение (ст. 20.6 Закона № 127-ФЗ). Что это такое и как рассчитывается? Банкрот платит фиксированную сумму за оказанные услуги в зависимости от статуса управляющего (конкурсный или финансовый) и процент за удовлетворение требований кредиторов:

• 7%, если погашено более 75% задолженности;
• 5% — более 50%;
• 5% — менее 25%.

Финансовые требования кредиторов удовлетворяются за счет конкурсной массы заемщика или контрагента. Ее состав зависит от правового статуса должника — индивидуального предпринимателя, физического или юридического лица.

Информация об активах предоставляется банкротом, при необходимости объекты разыскиваются арбитражным управляющим или судом. Перечень имущества формируется на финальной стадии конкурсного производства, которая заканчивается его реализацией на торгах. Распределение вырученных от продажи конкурсной массы средств между кредиторами производится управляющим, который получает от банкрота вознаграждение за оказанные услуги.

Практическое занятие 9

Банкротство сельскохозяйственных организаций

1.Особенности банкротства сельскохозяйственных организаций.

2.Наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление.

3.Особенности продажи имущества и имущественных прав сельскохозяйственных организаций.

1.Арбитражным судом в крестьянском (фермерском) хозяйстве «Заря» было введено внешнее управление. Внешним управляющим был назначен гражданин Петров. Петровым полномочия внешнего управляющего были возложены на главу крестьянского (фермерского) хозяйства гражданина Иванова.

Дайте правовую оценку действиям Петрова: вправе ли арбитражный суд назначить гражданина Петрова внешним управляющим?

Будет ли нести ответственность Петров за действия Иванова?

2.В ходе конкурсного производства колхоза «Рассвет коммунизма» конкурсным управляющим было принято решение о продаже недвижимого имущества, а также имущественных прав в отношении этого имущества.

При проведении торгов (конкурса) были учтены все требования Федерального закона «О несостоятельности».

Требуемую сумму были готовы заплатить два покупателя − небольшое фермерское хозяйство, находящееся по соседству, и солидное хозяйство из соседней области.

Конкурсным управляющим было отдано предпочтение последнему, выплатившему наиболее высокую цену.

Правомерно ли решение конкурсного управляющего?

Что не было учтено при принятии этого решения?

3.Колхоз «Авангард» имеет задолженность перед работниками по выплате детских пособий в размере 180 тыс. рублей. На предприятии назначен внешний управляющий.

Имеет ли смысл работникам предприятия подавать заявление в суд о ликвидации задолженности?

Как должен быть решен вопрос о выплате детских пособий?

4.ОООБанк «Сибирь» предоставил сельскохозяйственному предприятию кредит под залог товаров в обороте.

В договоре о залоге подробно описано обеспечиваемое залогом обязательство, а также указано, что продукция перестаёт быть предметом залога с момента передачи её заготовителю.

После передачи продукции заготовителю ООО банк «Сибирь» инициировал иск о банкротстве сельскохозяйственного предприятия, мотивируя это тем, что сельскохозяйственная продукция, являющаяся предметом залога, на сумму 500 тыс. руб. реализована без уведомления банка.

Обоснуйте доводы сторон.

5. Конкурсный управляющий продал имущество должника, оставшееся после первых торгов. Продал он его на основании договоров купли-продажи, не став проводить повторные торги.

Правомерны ли действия конкурсного управляющего?

6.В состав конкурсной массы ликвидируемого предприятия – банкрота включены принадлежащие ему ценные бумаги: залоговое свидетельство (варрант); коносамент, выданный контрагентом по договору поставки.

Обыкновенные и кумулятивные акции дочернего предприятия; векселя, номинированные в иностранной валюте не включены в конкурсную массу.

Обоснуйте решение арбитражного управляющего.